Objectifs

Acquérir une vue d’ensemble des opérations comptables pour comprendre les mécanismes d’élaboration des documents de comptabilité générale (bilan, compte de résultat).

Bien assimiler le schéma des écritures comptables.

Participants

Toute personne souhaitant évoluer vers des fonctions comptables et n’ayant bénéficié d’aucune formation ou d’une formation initiale réduite en la matière.

Questions traitées

Pourquoi tenir une comptabilité dans l’entreprise ?

Les objectifs de la comptabilité.

Les principes comptables.

Les obligations légales et fiscales.

L’image comptable de l’entreprise :

  • Comprendre le fonctionnement du bilan ;
  • Appréhender la formation du résultat ;
  • L’annexe.

Comprendre les mécanismes comptables

L’organisation de la comptabilité :

  • Les livres comptables obligatoires ;
  • Les pièces justificatives.

Le plan de comptes de l’entreprise :

  • Les classes et la hiérarchisation des comptes ;
  • La classification des opérations ;
  • La notion de débit/crédit ;
  • Le principe de la partie double.

Gérer et comptabiliser les opérations de l’activité courante

Les factures d’achats et de ventes :

  • Les schémas de base, le choix des imputations ;
  • Les immobilisations ;
  • Les avoirs.

La TVA :

  • Fait générateur et exigibilité, les dispositions particulières ;
  • La CA3.

Les règlements

  • Chèques et virements, les effets, les impayés, les avances, les garanties.
  • Les créances et dettes en monnaies étrangères.

Les frais de personnel

  • Salaires et charges sociales
  • Les frais professionnels
  • Les différentes taxes
  • Le portefeuille-titres, les prêts et les emprunts
  • Les rapprochements bancaires.

Effectuer les travaux de fin d’exercice

  • Les amortissements :
    • quels modes d’amortissements ?
  • Leurs calculs ;
    • les cessions d’immobilisations.
  • Les régularisations des charges et des produits :
    • la collecte des informations,
    • leur valorisation.
  • Les stocks
  • Les provisions : pour dépréciation, pour risques et charges, réglementées.
  • Les charges à répartir, les dettes et les créances en monnaies étrangères, les autres contrôles…
  • La participation des salariés.

Établir les documents de synthèse

  • Du résultat comptable au résultat fiscal : aperçu des ajustements.
  • L’IS
  • Comment établir un bilan et un compte de résultat : liaison avec la balance